2011年湖南会计从业财经法规教材课后习题答案及解析第三章

第三章 支付结算制度

一、单项选择题

1．【答案】 C

【解析】 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

2．【答案】 B

【解析】 非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。

3．【答案】 C

【解析】 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

4．【答案】 D

【解析】 银行是支付结算和资金清算的中介机构。

5．【答案】 B

【解析】 验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。

6．【答案】 A

【解析】 库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天日常零星开支所需要的现金核定。

7．【答案】 A

【解析】 银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。

8．【答案】 B

【解析】 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。

9．【答案】 A

【解析】 支票的基本当事人为出票人、收款人和付款人。

10．【答案】 A

【解析】 结算起点(1 000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。

11．【答案】 A

【解析】 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

12．【答案】 C

【解析】 商业汇票承兑期限最长不超过6个月。

13．【答案】 B

【解析】 开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。

14．【答案】 D

【解析】 办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。

15．【答案】 C

【解析】 个人不得使用商业承兑汇票。

16．【答案】 C

【解析】 出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5％但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。本题中，乙公司要求赔偿的金额=500 000×2%=10 000(元)。

17．【答案】 A

【解析】 2月12日应写为零贰月壹拾贰日。

18．【答案】 B

【解析】 贴现是指票据持有人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

19．【答案】 B

【解析】 银行业务法律制度是调整银行业务关系的金融法律规范的总称，是金融法律制度最基本的内容。如《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《金银管理条例》、《储蓄管理条例》等。

20．【答案】 C

【解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票余额按照每天万分之五计收利息。

21．【答案】 D

【解析】 开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1 000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为

1 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案
二、多项选择题

1．【答案】 ACD

【解析】 专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会经费等专项管理和使用的资金。

2．【答案】 ABC

【解析】 下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。

3．【答案】 ACD

【解析】 开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点(1 000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为

l 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

4．【答案】 CD

【解析】 凡在商业银行、城市合作银行，城乡信用社开设账户的机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织、个体工商户以及外国驻华机构，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现余超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。

5．【答案】 AC

【解析】 现金管理的基本原则是：(1)凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；(2)开户单位之间的经 济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；(3)各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。

6．【答案】 ABCD

【解析】 支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类；票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。