2010下半年上海会计从业资格《财经法规与职道德》真题及答案(3)

17．税率式减免，是指通过降低税率来实现减免税的一种形式，具体包括核定减征率、归入低税率和规定零税率等。( × )

18．职业道德既是从业人员在进行职业活动是应该遵守的行为规范，也是从业人员对社会应承担的道德责任和义务。(√)

19．对一个商品的全过程而言，增值税的征税对象就是商品实现消费时的最后销售额。(√)

20．对丢失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税款。必须从对方取得存根联复印件后，经税务部门批准方可作扣税凭证。( × )

21．国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。( × )

22．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。( × )

23．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可销毁。( × )

24．会计人员自律是会计行业自律的基础和保证，每个会计人员的自律性强，则整个会计行业的自律性也强。(√)

25．税法规定，不论销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明，还是将其折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。( ×

四、不定项选择题（下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。）

一、某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。
要求：根据资料，回答1~5题：

1.根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该(B) 元
A.不超过40 000
B.不超过30 000
C.不超过20 000
D.不超过10 000

2.按照现金管理要求，以下说法中正确的有(CD )
A.6月5日，支付给职工出差借款3 000元，超出现金使用限额规定
B.6月8日，销售给当地个人的销货款26 000元，不应收取现金
C.6月15日，购买当地农民的农副产品25 000元，可以支付现金
D.对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇

3.关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有 (BD )
A.不存在坐支
B.存在坐支
C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额
D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额

4.关于坐支现金，以下说法中错误的是 (ABCD)
A.6月15日购买当地农民的农副产品25 000元属于坐支现金
B.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元不属于坐支现金
C.6月15日购买当地农民的农副产品25 000元，其中5 000元超过了坐支现金限额
D.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元，其中45 000元超过了坐支现金限额

5.以下说法中正确的有 (ABC)
A.2008年6月初，库存现金超过了库存限额
B.2008年6月末，库存现金超过了库存限额
C.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87 000元
D.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77 000元

二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。
要求：根据资料，回答6~10题：

6.在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（ BCD ）。
A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款
B.直接向某困难地区捐款
C.非广告性赞助支出
D.已预交所得税

7.关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（ AC ）。
A.2009年利润总额为215万元(3000+50-2800--35)
B.2009年利润总额为175万元
C.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元
D.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元

8.2009年应纳税所得额为（ A ）万元。(3000+50-2800-10)
A.240
B.224.2
C.235
D.215

9.2009年应交所得税（ A ）万元(240*25%)
A.60
B.56.05
C.58.75
D.53.75

10.关于汇算清缴，以下说法中错误的是 （ABC） 。
A.2009年应补缴所得税20万元
B.2009年应退所得税16.05万元
C.2009年应补交所得税18.75万元
D.2009年应退所得税13.75万元

三、2008年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究2008年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。以下是会议期间的部分发言：
王某：受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准备编制2008年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们现在有什么具体打算和措施？
李某：根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施：一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大客户，可以与其协商，年末先向宝零开销售发票1020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%；三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%。如果综合采取上述三项措施，预计可以实现今年的减亏目标。
王某：我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。