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日记总账账务处理程序的基本步骤

发布时间:2010-06-16 19:31  来源:会计基础 查看:打印  关闭
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  (1)根据原始凭证或原始凭证汇总表,编制收款凭证、付款凭证和转账凭证;
  (2)根据收款凭证、付款凭证及所附表的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账;
  (3)根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账;
  (4)根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记日记总账;
  (5)期末,按对账要求将日记总账与现金日记账、银行存款日记账和明细分类账相互核对;
  (6)根据日记总账和明细分类账的资料,编制会计报表。

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