2010年上半年广东会计从业资格考试- 会计基础真题及答案解析(3)

（1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。
（2）清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查，差额是由于未达账项引起：
①11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。
②11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。
③企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。
④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。
（3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。
要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：（本题11分）
（1）填制库存现金盘点报告表：
库存现金盘点报告表
2009年11月30日

实存金额（元）	账存金额（元）	对比结果（打“√”）		备注 （处理意见）
		溢余	短缺
（ ）	（ ）	（ ）	（ ）	（ ）

负责人签章：李某 盘点人签章：（ ） 出纳人签章：（ ）

（2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。
银行存款余额调节表
2009年11月30日

（3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。

3、某企业2010年5月份经济业务如下：
（1）6日，将当日多余的现金60 000元存入银行。
（2）8日，购Z设备一台，价值500 000元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。