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上海2011年会计从业考试会计基础精编笔记-编制实例

发布时间:2011-05-29 21:28  来源:会计基础 查看:打印  关闭
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资产负债表编制实例
  沪东公司基本情况和2009年4月份核算资料见本书第六章【例6-1】,其总账账户和有关明细分类账户的月初、月末余额及本月发生额见本书第六章表6 -14。根据上述资料编制的沪东公司2009年4月份资产负债表(简表)见表8-2。
  表8-2资产负债表
  会企01表
  编制单位:沪东公司 2009年4月30日 单位:元


资产

行次

期末余额

年初余额

负债和所有者权益(或股东权益)

行次

期末余额

年初余额

流动资产:

  

  

  

流动负债:

  

  

  

货币资金

  1

91 800

65 000

短期借款

31

140 000

140 000

交易性金融资产

  2

21 000

21 000

应付账款

35

19 000

19 000

应收账款

  4

133 200

33 200

预收款项

35

10 000

10 000

预付款项

5

9 000

9 000

应付职工薪酬

36

11 000

11 000

其他应收款

8

11 800

11 800

应交税费

37

79 500

70 000

存货

9

55000

145 000

应付股利

39

30 000

30 000

流动资产合计

12

321 800

285 000

流动负债合计

43

289 500

280 000

非流动资产:

  

  

  

非流动负债

45

0

0

固定资产

18

472 700

456 300

负债合计

49

289 500

280 000

固定资产清理

21

  

-56 300

所有者权益

  

  

  

无形资产

23

20 000

20 000

实收资本(或股本)

50

290 000

290 000

  

  

  

  

资本公积

51

33 000

33 000

  

  

  

  

盈余公积

53

22 000

22 000

  

  

  

  

未分配利润

57

180 000

80 000

非流动资产合计

29

492700

420000

所有者权益(或股东权益)合计

59

525 000

425 000

资产总计

30

814 500

705 000

负债和所者权益(或股东权益)总计

60

814 500

705 000

  表8-2中,有关项目期末余额的计算过程如下:
  “货币资金”项目期末余额=5 000+86 800=91800(元)
  “应收账款”项目期末余额=130 000+4 000-800==133 200(元)
  “预付款项”项目期末余额=6 000+3 000=9 000(元)
  “其他应收款”项目期末余额=12 000-200=11 800(元)
  “存货”项目期末余额=15 000+40 000=55 000(元)
  “固定资产”项目期末余额=537 300-64 600=472 700(元)
  “无形资产”项目期末余额=30 000-10 000=20 000(元)
  “应付账款”项目期末余额=18 000+1 000=19 000(元)
  “预收款项”项目期末余额=5 000+5 000=10 000(元)
  “未分配利润”项目期末余额=80 000+100 000=180 000(元

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