资产负债表编制实例
沪东公司基本情况和2009年4月份核算资料见本书第六章【例6-1】,其总账账户和有关明细分类账户的月初、月末余额及本月发生额见本书第六章表6 -14。根据上述资料编制的沪东公司2009年4月份资产负债表(简表)见表8-2。
表8-2资产负债表
会企01表
编制单位:沪东公司 2009年4月30日 单位:元
资产 |
行次 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和所有者权益(或股东权益) |
行次 |
期末余额 |
年初余额 |
流动资产: |
|
|
|
流动负债: |
|
|
|
货币资金 |
1 |
91 800 |
65 000 |
短期借款 |
31 |
140 000 |
140 000 |
交易性金融资产 |
2 |
21 000 |
21 000 |
应付账款 |
35 |
19 000 |
19 000 |
应收账款 |
4 |
133 200 |
33 200 |
预收款项 |
35 |
10 000 |
10 000 |
预付款项 |
5 |
9 000 |
9 000 |
应付职工薪酬 |
36 |
11 000 |
11 000 |
其他应收款 |
8 |
11 800 |
11 800 |
应交税费 |
37 |
79 500 |
70 000 |
存货 |
9 |
55000 |
145 000 |
应付股利 |
39 |
30 000 |
30 000 |
流动资产合计 |
12 |
321 800 |
285 000 |
流动负债合计 |
43 |
289 500 |
280 000 |
非流动资产: |
|
|
|
非流动负债 |
45 |
0 |
0 |
固定资产 |
18 |
472 700 |
456 300 |
负债合计 |
49 |
289 500 |
280 000 |
固定资产清理 |
21 |
|
-56 300 |
所有者权益 |
|
|
|
无形资产 |
23 |
20 000 |
20 000 |
实收资本(或股本) |
50 |
290 000 |
290 000 |
|
|
|
|
资本公积 |
51 |
33 000 |
33 000 |
|
|
|
|
盈余公积 |
53 |
22 000 |
22 000 |
|
|
|
|
未分配利润 |
57 |
180 000 |
80 000 |
非流动资产合计 |
29 |
492700 |
420000 |
所有者权益(或股东权益)合计 |
59 |
525 000 |
425 000 |
资产总计 |
30 |
814 500 |
705 000 |
负债和所者权益(或股东权益)总计 |
60 |
814 500 |
705 000 |
表8-2中,有关项目期末余额的计算过程如下:
“货币资金”项目期末余额=5 000+86 800=91800(元)
“应收账款”项目期末余额=130 000+4 000-800==133 200(元)
“预付款项”项目期末余额=6 000+3 000=9 000(元)
“其他应收款”项目期末余额=12 000-200=11 800(元)
“存货”项目期末余额=15 000+40 000=55 000(元)
“固定资产”项目期末余额=537 300-64 600=472 700(元)
“无形资产”项目期末余额=30 000-10 000=20 000(元)
“应付账款”项目期末余额=18 000+1 000=19 000(元)
“预收款项”项目期末余额=5 000+5 000=10 000(元)
“未分配利润”项目期末余额=80 000+100 000=180 000(元