2012年会计从业资格考试财经法规考试大纲(3)

　　1．个人所得税应税项目
　　2．个人所得税税率?
　　（四）个人所得税应纳税所得额
　　1．工资、薪金所得
　　2．个体工商户的生产经营所得
　　3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
　　4．劳务报酬所得
　　5．稿酬所得
　　6．利息、股息、红利所得
　　（五）个人所得税征收管理
　　1．自行申报纳税义务人
　　2．代扣代缴
　　第三节　税收征管
　　一、税务登记
　　（一）开业登记
　　（二）变更登记
　　（三）停业、复业登记
　　（四）注销登记
　　（五）外出经营报验登记
　　（六）纳税人税种登记
　　（七）扣缴义务人扣缴税款登记
　　二、发票开具与管理
　　（一）发票的种类
　　1．增值税专用发票
　　2．普通发票
　　3．专业发票
　　（二）发票的开具要求
　　1．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。
　　2．开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
　　3．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。
　　4．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。
　　5．开具发票时限、地点应符合规定。
　　6．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
　　三、纳税申报
　　（一）直接申报
　　（二）邮寄申报
　　（三）数据电文申报
　　（四）简易申报
　　（五）其他方式
　　四、税款征收
　　（一）查账征收
　　（二）查定征收
　　（三）查验征收
　　（四）定期定额征收
　　（五）代扣代缴
　　（六）代收代缴
　　（七）委托征收
　　（八）其他方式
　　五、税务代理
　　（一）税务代理的概念
　　（二）税务代理的特点
　　1．中介性
　　2．法定性
　　3．自愿性
　　4．公正性
　　（三）税务代理的法定业务范围
　　六、税收检查及法律责任
　　（一）税收检查
　　1．税收保全措施
　　2．税收强制执行
　　（二）法律责任
　　1．税务违法行政处罚
　　（1）责令限期改正
　　（2）罚款
　　（3）没收财产
　　（4）收缴未用发票和暂停供应发票
　　（5）停止出口退税权
　　2．税务违法刑事处罚
　　3．税务行政复议

第四章财政法规制度

　　第一节预算法律制度
　　一、预算法律制度的构成
　　（一）《预算法》
　　（二）《预算法实施条例》
　　二、国家预算
　　（一）国家预算的概念
　　（二）国家预算的作用
　　1．财力保证作用
　　2．调节制约作用
　　3．反映监督作用
　　（三）国家预算的级次划分
　　（四）国家预算的构成
　　1．中央预算
　　2．地方预算
　　3．总预算
　　4．部门单位预算
　　三、预算管理的职权
　　（一）各级人民代表大会的职权
　　1．全国人民代表大会的职权
　　2．县级以上地方各级人民代表大会的职权
　　3．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权
　　（二）各级财政部门的职权
　　1．国务院财政部门的职权
　　2．地方各级政府财政部门的职权
　　（三）各部门、各单位的职权
　　1．各部门的职权
　　2．各单位的职权
　　四、预算收入与预算支出
　　（一）预算收入
　　（二）预算支出
　　五、预算组织程序
　　（一）预算的编制
　　1．预算年度
　　2．预算草案的编制依据
　　3.预算草案的编制内容
　　（二）预算的审批
　　（三）预算的执行
　　（四）预算的调整
　　六、决算
　　七、预决算的监督
　　第二节政府采购法律制度
　　一、政府采购法律制度的构成
　　（一）政府采购法
　　（二）政府采购部门规章
　　（三）政府采购地方性法规和政府规章
　　二、政府采购的概念
　　（一）政府采购的主体范围
　　（二）政府采购的资金范围
　　（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准
　　（四）政府采购的对象范围
　　三、政府采购的原则
　　（一）公开透明原则
　　（二）公平竞争原则
　　（三）公正原则
　　（四）诚实信用原则
　　四、政府采购的功能
　　（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益
　　（二）强化宏观调控
　　（三）活跃市场经济
　　（四）推进反腐倡廉
　　（五）保护民族产业
　　五、政府采购的执行模式
　　（一）集中采购
　　（二）分散采购
　　六、政府采购当事人
　　（一）采购人
　　（二）供应商
　　（三）采购代理机构
　　七、政府采购方式
　　1．公开招标
　　2．邀请招标
　　3．竞争性谈判
　　4．单一来源
　　5．询价
　　八、政府采购的监督检查
　　第三节国库集中收付制度
　　一、国库集中收付制度
　　二、国库单一账户体系
　　（一）国库单一账户体系的概念
　　（二）国库单一账户体系的构成
　　三、财政收入收缴方式和程序
　　（一）收缴方式
　　1．直接缴库
　　2．集中汇缴
　　（二）收缴程序
　　1．直接缴库程序
　　2．集中汇缴程序
　　四、财政支出支付方式和程序
　　（一）支付方式
　　1．财政直接支付
　　2．财政授权支付
　　（二）支付程序
　　1．财政直接支付程序
　　2．财政授权支付程序

第五章会计职业道德

　　第一节会计职业道德概述
　　一、会计职业道德概念
　　二、会计职业道德功能
　　（一）指导功能
　　（二）评价功能
　　（三）教化功能
　　三、会计职业道德与会计法律制度
　　（一）会计职业道德与会计法律制度的关系
　　（二）会计职业道德与会计法律制度的主要区别
　　1．性质不同
　　2．作用范围不同
　　3．表现形式不同
　　4．实施保障机制不同
　　（三）会计行为的法治与德治
　　第二节会计职业道德规范的主要内容
　　一、爱岗敬业
　　（一）爱岗敬业的含义
　　（二）爱岗敬业的基本要求
　　1．热爱会计工作，敬重会计职业