广西鹿寨农村合作银行招聘考试-鹿寨农村信用社会计上岗考试复习(23)

五、计算题 ()

1、某信用社2001年实现利息收入2000万元，如营业税率为5%，城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种税费余额及会计分录。

答：营业税额＝2000万元*5%＝100万元
　　 城市维护建设税＝100万元*7%＝7万元
　　 教育费附加＝100万元*3%＝3万元
会计分录为：借：营业税金及附加　　　　110万元
　　　　　　　 贷：应交税金－营业税户、城市维护建设税户107万元
　　　　　　　　　 其他应付款－教育费附加　　　　　　　　3万元