四川省农村信用合作社-四川信合招聘上岗考试专业知识部分模拟试(58)

2、某信用社2006年实现利息收入2000万元，如营业税率为5%，城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种

税费余额及会计分录。
答：营业税额＝2000万元*5%＝100万元
城市维护建设税＝100万元*7%＝7万元
教育费附加＝100万元*3%＝3万元
会计分录为：
借：营业税金及附加　110万元
贷：应交税金－营业税户、城市维护建设税户107万元
其他应付款－教育费附加　3万元