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北京市农村商业银行招聘-北京市农村合作信用联社招考考试笔试试(24)

发布时间:2010-04-12 12:21  来源:农村信用社试题 查看:打印  关闭
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四、简答题     
1、储蓄会计核算的基本要求是什么?
答:(一)钱帐分管,帐要复核,款要复点;(二)帐折见面,当时记帐;(三)双线核对,轧对平衡,总分相符;(四)当日结帐,及时报帐;(五)单、证分别专人保管;(六)严格执行出纳制度,贯彻双人管库,双人守库,双人押运的原则;(七)严格执行交接制度;(八)定期通打各种储蓄分户帐,并与总帐核对。
2、年度终了,怎样进行账务处理和结转?
答:年终决算日(每年的十二月三十一日)营业终了,在处理好日终、月终帐务后即办理年度决算工作。(一)全面核对总分余额。各类储蓄的分户帐余额,年终决算日必须核打准确,切实保证总、分帐余额的相符,保证帐帐、帐款、帐表、帐折(单)相符;(二)检查核对库存现金,收回备付金,对于储蓄所的库存现金,年终决算日,经清点准确,帐款相符后,通过社内往来报单,结清业务周转金,全数上缴不留余额。年终不得有帐外帐,次日帐,所有的帐务必须纳入当年帐内;(三)组织力量,在年终决算日对有价单证和重要空白凭证进行全面盘点,做到帐实相符;
(四)进行新老帐簿结转。(1)年度终了,除储蓄存款类科目的分户帐继续使用外,其余均应更换新帐面,使用甲种帐面的最后一行余额下,加盖“结转下年”,最后余额过入新帐面新帐面日期应写新年度1月1日,摘要栏加盖“上年结转”,使用丁种帐的应逐笔结转,并加注旧帐发生年、月、日,以备查考。(2)结转完毕,将各科目分户帐新帐面余额加总与该科目总帐余额认真进行核对,确保新、老帐簿衔接无误。(3)除开销户登记簿、挂失登记簿继续使用外,其他登记簿年终应办理新旧结转。

                         

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