福建信合招聘考试-福建省农村信用联社招工上岗考试试题及答案(14)

六、计算题　（8分）

某信用社2001年实现利息收入1865万元，如营业税率为5%，城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种税费余额及会计分录。（以万元为单位，保留小数点二位）

答：营业税额＝1865万元×5%＝93.25万元
　　城市维护建设税＝93.25万元×7%＝6.53万元
　　教育费附加＝93.25万元×3%＝2.80万元
会计分录为：

借：营业税金及附加　　　　102.58万元
　　贷：应交税金――营业税户、城市维护建设税户99.78万元
　　　　其他应付款――教育费附加　　　　　　　　2.80万元