2015年会计证财经法规第三章考点典型真题详解(2)

二、多项选择题  

【真题1】根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（　）。  

A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息  

B．纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款  

C．税务机关不予退还多缴税款  

D．税务机关只退还多缴税款  

【答案】BCD 

【解析】根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。  

【真题2】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形（　）。  

A．纳税人破产  

B．纳税人变更法定代表人  

C．纳税人被吊销营业执照  

D．纳税人暂停经营活动  

【答案】AC 

【解析】纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人变更法定代表人的，应当办理变更税务登记；纳税人暂停经营活动的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。  

【真题3】纳税申报的方式有（　）。  

A．直接申报  

B．邮寄申报  

C．数据电文申报  

D．电话申报  

【答案】ABC 

【解析】纳税申报的方式包括：直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报。  

【真题4】根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税颟的有（　）。  

A．有偷税前科的  

B．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的  

C．拒不提供纳税资料的  

D．计税依据明显偏低，又无正当理由的  

【答案JBCD 

【解析】《税收征收管理法》第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。  

【真题5】根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的行为有（　）。  

A．转借发票  

B．转让发票  

C．代开发票  

D．倒卖发票  

【答案】ABCD 

【解析】《发票管理办法》第25条规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。  

【真题6】扣缴义务人应依法履行（　）的义务，纳税人不得拒绝。  

A．代扣税款  

B．代垫税款  

C．代支税款  

D．代收税款  

【答案】AD 

【解析】《税收征收管理法》第30条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。  

【真题7】下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的是（　）。  

A．残疾、孤老人员和烈属的所得  

B．保险赔款  

C．军人的转业费  

D．国债利息  

【答案】BCD 

【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，国债和国家发行的金融债券利息，福利费，抚恤金，救济金等，免征个人所得税。根据该法第5条的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。  

【真题8】税务登记的种类包括（　）。  

A．开业登记  

B．变更登记  

C．注销登记  

D．外地经营报验登记  

【答案】ABCD 

【解析】税务登记的种类包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。