2010年证券从业资格考试《发行与承销》知识点(5)

第五章　首次公开发行股票的准备和推荐核准程序

第一节　首次公开发行股票的准备

【考试要求】

●掌握公开发行的条件及要求

●掌握公开发行与非公开发行的差异

●掌握辅导工作的基本要求

【考试重点】

公开发行与非公开发行的差异

保荐机构和保荐代表人开展保荐业务的基本要求前文已讲到（2008年10月17日发布的《证券发行上市保荐业务管理办法）

【知识点1】保荐业务规程

1.保荐业务管理（内部管理制度和保荐代表人且后者的保荐工作底稿保存期不少于10年）

【例1·单选题】保荐代表人的保荐工作底稿保存期不少于（　）年。

A.8　　B.10　　C.15　　D.20

【答案】B

相关人等：保荐业务负责人、保荐业务部门负责人、内核负责人、保荐代表人、项目协办人及其他保荐业务部门相关人员

2.保荐业务规则

尽职调查、推荐发行和推荐上市、配合证监会审核、持续督导→保荐业务协调→保荐业务工作底稿

【知识点2】首次公开发行股票申请文件、招股说明书和资产评估报告

1.首次公开发行股票申请文件：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号-首次公开发行股票并上市申请文件》

2.招股说明书

（1）引用的财务报表在最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

（2）招股说明书的有效期为6个月，自证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日算起。

（3）申报稿在中国证监会网站预先披露但须说明。

3.资产评估报告

有效期为评估基准日起的1年

【知识点3】审计报告、盈利预测审核报告、法律意见书和律师工作报告和辅导报告

1.审计意见的类型

2.盈利预测审核报告的确定原则：预测是在发行人会计年度的前6个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限;预则是在发行人会计年度的后个月作出的，则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。

3.法律意见书和律师工作报告：《公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号—公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》

4.辅导报告

第二节　首次公开发行股票的条件、辅导和推荐核准

【考试要求】

●掌握首次公开发行股票条件及要求

●掌握首次公开发行股票的内核保荐和承销商备案材料

●掌握首次公开发行股票申请文件的目录和形式要求

●熟悉首次公开发行股票的核准程序、发审委对首次公开发行股票的审核工作

●了解发行审核委员会会后事项

●掌握发行人报送申请文件后变更中介机构的要求

●熟悉关于首次公开发行股票的公司专项复核的审核要求。

【考试要点】

★掌握首次公开发行股票条件及要求

★首次公开发行股票的内核保荐和承销商备案材料

★首次公开发行股票申请文件的目录和形式要求

★发行人报送申请文件后变更中介机构的要求

【知识点1】在主板上市公司首次公开发行股票的条件

2006年5月发布实施的《首次公开发行股票并上市管理办法》