2011年注册会计师考试税法章节练习试题 5

第五章 城市维护建设税法（答案分离版）

　　 一、单项选择题

　　 1.我国城市维护建设税的税率实行的是（ ）的方法。

　　 A.纳税人所属行业差别比例税率

　　 B.纳税人所在地差别比例税率

　　 C.纳税人所属行业累进税率

　　 D.纳税人所在地累进税率

　　 2.下列各个项目中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

　　 A.补缴的消费税税款

　　 B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金

　　 C.因漏缴营业税而缴纳的罚款

　　 D.进口货物缴纳的增值税税款

　　 3.纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（ ）。

　　 A.民银行对金融机构的贷款业务

　　 B.保险公司的摊回分保费用

　　 C.农场销售自产农产品取得的收入

　　 D.商业银行发放贷款取得的利息收入

　　 4.某市区一企业2009年6月缴纳进口关税6.5万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月境内经营业务实际缴纳增值税66万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月应纳城市维护建设税税额（ ）元。

　　 A.95550

　　 B.116550

　　 C.71050

　　 D.122829

　　 5.下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（ ）。

　　 A.城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节

　　 B.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人

　　 C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税

　　 D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳
二、多项选择题

　　 1.下列不属于城市维护建设税纳税人的有（ ）。

　　 A.缴纳的增值税的外商投资企业

　　 B.缴纳的营业税的外国企业

　　 C.被海关代征增值税、消费税的进口货物

　　 D.缴纳营业税的运输企业

　　 2.城市维护建设税和教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。

　　 A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额

　　 B.查补的“三税”

　　 C.享受税收优惠而减免的“三税”

　　 D.货物进口时征收的“三税”

　　 3.下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。

　　 A.免抵税额

　　 B.纳税人减免的“三税”

　　 C.海关代征的流转税

　　 D.先征后退的增值税

　　 4.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009年2月购进原材料，取得普通发票的购进价款合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计87000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为（ ）。

　　 A.城市维护建设税151.70元

　　 B.城市维护建设税223.11元

　　 C.教育费附加91.02元

　　 D.教育费附加133.87元

　　 5.下列说法符合城市维护建设税和教育费附加规定的是（ ）。　　

　　 A.对个人转让著作权取得收入免征城市维护建设税和教育附加

　　 B.2009年度三峡工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加　　

　　 C.代扣代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴义务人　　

　　 D.代扣代缴“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在纳税人所在地
答案部分

　　 一、单项选择题

　　 1.

　　 【正确答案】：B

　　 【答案解析】：目前我国城市维护建设税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

　　 【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】

　　 2.

　　 【正确答案】：A

　　 【答案解析】：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税进口不征，出口不退。

　　 【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】

　　 3.

　　 【正确答案】：D

　　 【答案解析】： 选项A、B为营业税的非应税项目；选项C为增值税的免税项目。

　　 【该题针对“城建税征税范围”知识点进行考核】

　　 4.

　　 【正确答案】：B

　　 【答案解析】：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

　　 应纳城市维护建设税=（66+85+13+50×5％）×7％＝11.655（万元）＝116550（元）

　　 【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

　　 5.

　　 【正确答案】：C

　　 【答案解析】：对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税。所以，其应纳城市维护建设税，也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。

　　 【该题针对“城建税与教育费附加的征收管理”知识点进行考核】

　　 二、多项选择题

　　 1.

　　 【正确答案】：ABC

　　 【答案解析】：外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税，进口环节海关代征的增值税、消费税不计征城市维护建设税。

　　 【该题针对“城建税的纳税人”知识点进行考核】

　　 2.

　　 【正确答案】：ACD

　　 【答案解析】：出口业务中的免抵税额是城市维护建设税和教育费附加的计算基数，免抵税额不一定与免抵退税额相等。

　　 【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】

　　 3.