2011年注册会计师考试税法第十一章练习试题

一、单项选择题

　　 1.以下项目不属于印花税应税凭证的是（ ）。

　　 A.房屋产权证　　　　

　　 B.工商营业执照

　　 C.专利证　　　　　

　　 D.税务登记证

　　 2.下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是（ ）。

　　 A.土地使用权出让合同

　　 B.土地使用权转让合同

　　 C.非专利技术转让合同

　　 D.商品房销售合同

　　 3.下列各项中，印花税计税依据的陈述正确的是（　）。

　　 A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用

　　 B.财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值

　　 C.营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额

　　 D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值

　　 4.某建筑公司与甲企业签订—份建筑承包合同，合同金额12000万元（含相关费用500万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值2800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司应缴纳印花税（　）万元。

　　 A.2.85

　　 B.3.60

　　 C.4.44

　　 D.4.29

　　 5.某国有企业签订一份货物运输合同，运费金额7000元，其中含装卸费500元，保险费1200元；运输货物金额为80000元，该国有企业应缴纳印花税（ ）元。

　　 A.2.60

　　 B.2.70

　　 C.42.60

　　 D.42.70

　　 6.甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法不正确的是（ ）。

　　 A.其妻A无需缴纳契税

　　 B.其子B无需缴纳契税

　　 C.孤儿C无需缴纳契税

　　 D.共应缴纳的契税是2.4万元

　　 7.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（　）。

　　 A.将房产用于偿债的张先生

　　 B.以房屋权属作价投资的某企业集团

　　 C.将房产投资于本人经营企业的李先生

　　 D.购买房产用于翻建新房的张某

　　 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

　　 A.通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除

　　 B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

　　 C.采用分期付款方式购买房屋附展设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税

　　 D.以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，转让方补交契税,计税依据为转让房地产价格

　　 9.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为（ ）万元。（契税适用税率3％）

　　 A.15

　　 B.36

　　 C.51

　　 D.126

　　 10.下列以下地点是契税的纳税地点的是（ ）。

　　 A.土地、房屋的转让人所在地

　　 B.承受土地、房屋的企业或者个人机构所在地

　　 C.土地、房屋的所在地

　　 D.合同签订地

二、多项选择题

　　 1.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于印花税纳税人的有（ ）。

　　 A.合同的当事人

　　 B.当事人的代理人

　　 C.立账簿人

　　 D.权利、许可证照的领受人

　　 2.按照印花税的有关规定，下列各项中正确的涉税处理包括（ ）。

　　 A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　 B.作为正本使用的合同副本,应交印花税

　　 C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

　　 D.在国外签订、在国内使用的应税合同，不征印花税

　　 3.对国内各种形式的货物联运，下列说法不正确的有（ ）。

　　 A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地承运方缴纳印花税

　　 B.由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税

　　 C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　 D.凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税

　　 4.下列项目中，符合印花税相关规定的有（　）。

　　 A.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额

　　 B.对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花

　　 C.营业账簿税目中记载资金的账簿的资本公积，不包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本折算差额、资本溢价等

　　 D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构于其所在地计算贴花

　　 5.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（ ）。

　　 A.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

　　 B.企业债权转股权新增加的资金

　　 C.企业因改制签订的产权转移书据

　　 D.农牧业保险合同

　　 6.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（　）。

　　 A.自行申报应税行为

　　 B.自行计算应纳税额

　　 C.自行购买印花税票

　　 D.自行一次贴足印花税票并注销

　　 7.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有（　）。

　　 A.国有土地使用权出让，不征契税

　　 B.契税属于财产转移税

　　 C.企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税

　　 D.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税

　　 8.某外商投资企业2009年接受某国有甲企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳全部费用150万元。下列处理方法中正确的有（ ）。（该地规定契税税率为2%）