2010年度会计证考试初级会计电算化考试重点四

　　第四章会计核算软件的操作要求
　　第一节电算化会计核算基本流程
　　一、计算机账务处理基本流程
　　（一）编制记账凭证（几种方式：1、手工编制完成记账凭证后录入计算机；2、根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证；3、由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。）
　　（二）凭证审核（负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证）
　　（三）记账（特点：1、记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；2、同时登记总账、明细账和日记账；3、各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据）
　　（四）结账和编制会计报表
　　二、电算化会计核算软件的基本操作流程
　　（一）安装软件
　　（二）会计软件初始化
　　初始化步骤：1、定义基础参数与建账。（基础参数实际上是通用会计核算软件为适应不同的用户需求而设计的一些开关。）
　　 2、设置处理规则。
　　3、期初数据的输入及其校检。
　　（三）日常会计业务处理
　　（四）月末处理（期末进行账账、账证、账实核对；最后进行结账）
　　第二节账务处理模块基本操作要求
　　一、账务处理子系统
　　它是计算机会计信息系统的重要的子系统。它以记账凭证为
　　原始数据，通过对记账凭证的输入和处理，完成记账、银行
　　对账、账证表的查询与打印、结账、系统服务和管理等工作。
　　从功能上看，账务处理软件的任务可以概括为：记账——就是必
　　须能够实现对明细账、日记账和总账的登记。
　　（一）账务处理子系统的特点
　　1、规范性强，一致性好；易于通用化
　　 账务处理软件的基本工作原理是复式记账法，这是世界通用的会计记账方法。
　　2、综合性强，在整个会计信息系统中核心作用
　　会计电算化系统中的其他子系统是局部反映供产销过程中的某个经营环节，而账务处理软件则是反映企业供产销的所有方面
　　3、控制要求严格，正确性要求高
　　正确的报表来自正确的账簿，正确的账簿来自正确的凭证，只有从凭证开始，对账务处理的各个环节加以严格的控制，才能防止有意无意的差错发生。
　　（二）计算机账务处理的数据流程P107图4-1
　　（三）账务处理子系统的基本操作
　　1、系统初始化2、凭证管理 3、账簿管理
　　4、期末处理 5、辅助管理6、系统服务 
　　二、系统初始化
　　1、建立账套（一个账套中，只能保存一个公司或一个单独核算单位的账务处理资料）
　　2、设置操作员及权限
　　3、设置会计科目（科目编码用数字或英文字母等表示；科目名称用汉字或英文字母或数字等符号表示，不能为空。如1001-库存现金）设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。设置数量核算科目。设定需要进行数量核算的科目，以及数量核算计量单位。
　　4、设置各辅助核算项目。
　　常用的辅助核算有项目核算、部门核算、往来核算等。
　　5、设置外币的币种及汇率
　　6、录入科目余额并试算平衡
　　所录入的初始数据内容一般包括：期初余额、累计借方、累计贷方、以及本年累计损益实际发生额四项。
　　7、设置凭证类别（收、付、转）
　　8、其他初始化工作（结算方式设置等）
　　三、日常账务处理操作
　　（一）记账凭证处理（主要完成对凭证的日常处理工作）
　　1、凭证录入（类别、日期、编号、摘要、会计科目、金额）
　　2、凭证修改（若发现存入计算机的凭证有误，在该凭证审核记账前，允许直接修改；但审核记账后的凭证，不可直接修改，只能用红字调账。）
　　3、凭证审核（对凭证的某类错误进行检测:借贷不平衡,输入不存在的科目代码等.目的：发现凭证录入过程中无法发现的错误;为记账凭证提供一个标记,只有经过审核的凭证才能记账.但像“串户”、借贷金额的同增同减等错误就无法发现.）
　　4、凭证查询
　　5、凭证汇总
　　6、凭证记账 （可以一天记数次帐，也可多天记一次帐） 
　　（一） 账簿管理（一般包括：总帐查询、明细账查询、多栏帐查询等。现在的帐务处理软件还提供了辅助核算账簿的查询、一体化查询、打印等功能）
　　（三）其他日常处理（A、出纳管理—1、银行对帐2、支票管理
　　3、出纳报表 B、项目核算与管理）
　　四、期末处理包括：（期末调汇、结转本期损益、自动转账、期末结账）
　　结转本期损益是指：1、将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目。2、自动生成结转损益的记账凭证。
　　五、系统维护及报表（数据备份、数据恢复等。）
　　第三节其他会计核算软件功能模块的操作要求
　　一、会计报表模块
　　（一）概述
　　会计报表是以货币为计量单位，综合反映企业在一定时期内的财
　　务状况和经营成果的书面文件。
　　1、分类：按使用对象划分--对内会计报表、对外会计报表
　　 按编制时间划分：月报、季报、年报
　　 按反映的内容划分：个别报表、合并报表
　　2、结构：就结构复杂性而言，报表可分为简单表和复合表两类。
　　会计报表的结构一般可以分为4个部分：
　　标题、表头、表体（一般编制报表是在EXCEL中进行的，因此构成报表的基本单元就是“单元格”。会计报表中单元格的内容分为：固定内容、取数公式）表尾
　　3、特点
　　1） 数据来源途径多（会计账簿、会计凭证、其他报表其他业务子系统、人工直接输入）
　　2） 生成报表的算法复杂。由于不同报表的特点不同、数据来源不同、格式不同，导致报表生成的方法各不相同。
　　3）同类报表的格式大同小异
　　4）报表输出要求高
　　5）与其它会计核算系统存在密切的联系
　　6）会计报表软件操作EXCEL化
　　（二）会计报表处理数据流程图（了解）P125
　　（三）会计报表子系统的基本操作（了解）P126
　　期初余额函数为QC（“科目编码”、会计期、账套号）
　　QC（“1001”，12，01），系统则自动返回第一账套的现金科目12月期初余额。
　　报表查询主要是通过输入选择有关条件，在屏幕上显示所要查看的报表。
　　会计报表的目标，是为报表信息使用者提供与决策有关的信息。
　　常用的会计报表的分析方法有：
　　1）比较分析法
　　2）比率分析法
　　3）趋势分析法。根据一个企业连续数月的会计报表，比较各期的有关项目金额，以揭示当期财务状况和营业情况增减变化的性质及趋向。
　　二、应收/应付账款核算模块（也叫往来账款核算软件）
　　（一）概述
　　应收/应付账款核算模块是以客户管理为特点的，并按照
　　客户设明细账；它是特殊的帐务处理系统，起辅助核算的作用；
　　具有与账务处理系统相似的处理步骤；
　　（二）应收/应付账款核算处理数据流程图（了解）
　　收款凭证文件和票据文件中的记录可以对账。根据这两个文件中的内容，可以生成应收账款明细账、应收账款对账单、票据信息列表、账龄分析表等。
　　（三）应收/应付账款核算模块的基本操作（了解）
　　如果企业只使用应收账款核算子系统而不使用销售核算子系统，则应收账款核算子系统需要处理的单据主要有：销售发票收入、收款凭证收入。
　　三、工资核算模块（了解）
　　（一）概述
　　（二）工资核算处理数据流程图
　　（三）工资核算模块的基本操作
　　工资系统服务，主要包括银行代发、工资数据重建索引、意外中断处理、工资数据备份、工资数据恢复、修改口令等。
　　四、固定资产（是指使用期超过1年，单位价值在规定标准以
　　上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产）核算模块
　　（一）概述（了解）
　　（二）固定资产核算处理数据流程图
　　（三）固定资产核算模块的基本操作