农村信用社招聘考试专业知识复习资料大全-出纳简答（含答案）(11)

101、有价单证的基本规定？
（1）有价单证由国家及有关部门统一印制，未经批准不得自行印制。
（2）有价单证视同现金管理，其调出、调入、保管和运送，均比照现金办理。
（2）有价单证要贯彻帐证分管原则，由会计部门管帐，出纳部门管证，相互制约，相互核对。
（4）有价单证一律纳入表外科目核算，并建立代保管有价物品、单证、证券及票样登记簿，按单证种类、期限分户记载。
（5）有价单证发售应建立严格的领用、交接、核算和核对手续。

102、办理现金付出手续的操作规程
单位或个人取款时，应将支取现金凭证交会计审核记账，凭证由内部传递给出纳。出纳员接到支款凭证后，先审查大、小写金额和背书是否相符，会计员和复核员是否签章，支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定，凭证各栏填写是否齐全，然后登记“现金付出日记簿”（现金日记账），按照支款凭证金额配款，交复核员复核，没有复核员的可交会计进行交叉复核。复核无误后，将款交给取款人，要求当面点清。付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。

103、现金运送的安全要求是什么？
（1）联社设专（兼）职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。配备运钞汽车的信用社，要保证运钞使用，严禁雇用出租车运钞。
（2）必须坚持双人押运和武装护送。凡是运送库款、有价证券及其他贵重物品，必须派两（不含司机）或两以上持枪（械）押运，
不准人款分离或委托他人捎带。必要时须增派押运人员。
（3）要严守保密。运送现金和其他贵重物品，应一律用密码联系，需用电话联系时，要代号。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其它物品。
（4）严密交接手续。调出单位的押运人员应按运送款项凭证的金额和件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，点验无误后，方能开给正式收据或回单，切实做到交接清楚，手续严密。

104、出纳部门应设置哪些帐簿？
根据《农村信用社出纳制度》的要求和我省信用社的实际情况，出纳部门使用的帐簿，主要设置以下基本帐簿，包括：现金收入登记簿、现金付出登记簿、款项交接登记簿、现金库存登记簿、有价证券保管登记簿、代保管有价物品登记簿、抵（质）押有价物品登记簿。
辅助帐簿包括：查库登记簿、票样保管登记簿、假币（破坏币）登记簿、错款登记簿、单位交款差错登记簿、业务印章、库（柜）钥匙交接登记簿、箱（包）交接登记簿、库内现金券别明细登记簿、现金（物品）调拨登记簿。

105、库存现金占用率怎样计算？
库存现金占用率是指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项指标是考核库存现金占用是否合理的一项基本指标，此项指标以百分比考核，其计算公式是：
库存现金占用率＝　　本期平均现金库存数　　＊100%
　　　　　　　　　　本期平均现金收付总数　

106、请叙述实行柜员制的网点日终结账的操作。
（1）根据科目收付累计查询交易及柜员代号，查询柜员现金收付总数，并与现金收入登记簿、现金付出登记簿进行核对，核对相符后，根据当日现金调拨单收付总数登记现金收、付日结单，结合上日库存结出本日库存余额。
（2）根据柜员现金总数查询交易及柜员代号查询库存余额，与现金收、付日结单及实际库存核对。
（3）管库员汇总各柜员现金收、付日结单收付总数与系统核对相符后，结出本日库存，登记现金库存簿与会计部门现金总账余额核对相符。

107、第五套人民币100元、50元券的公众防伪措施主要有哪些。()
第五套人民币100元、50元券的公众防伪措施主要有：
（1）固定人像水印；
（2）红蓝彩色纤维；
（3）磁性缩微文字安全线；
（4）手工雕刻头像；
（5）隐形面额数字；
（6）胶印缩微文字；
（7）光变油墨面额数字；
（8）阴阳互补对印图案；
（9）雕刻凹版印刷；
（10）十双号码

108、出纳管库员如何办理交接？
（1）管库人员离职由会计主管监交，监交时，要将所有经管的现金、外币、有价证券、印章、实物、资料等详列清单。
（2）交接双方会同监交人按移交清单逐一与有关账簿和应交款物核对无误，并与会计有关账簿核对一致。
（3）离职管库员掌管的库房、保险柜钥匙，必须登记“业务印章、库（柜）钥匙交接登记簿”。
（4）交接双方和监交人分别在移交清单和有关账簿上签章，移交清单本单位留存。

109查库制度中规定的各级人员的查库手续有哪些规定？   
（1）营业网点主任或主管会计可直接查库；
（2）上级主管部门检查人员查库时均须持盖有县级联社公章的查库介绍信，并由管辖社人员陪同方能查库；对不符合规定手续的查库，管库员有权拒绝检查；
（3）县级（含）以上公安部门需要对金库及守卫的安全情况进行检查，必须出示县级（含）以上公安部门的安全检查介绍信，并由被检查单位负责人及县级联社监察保卫人员陪同，但不得进入金库。

110什么是出纳报告制度?
出纳部门按工作情况、差错事故等应向本单位领导和上级主管部门写出报告。工作报告按半年和年度上报。专题（项）报告按规定时间和要求如实上报，发生差错按审批处理权限及时逐级上报，并按月填报错款月报表；发生库款被抢、被盗、火灾等重大事故，要立即报告。对构成案件的重大事故，要及时报告司法部门查处。

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