农村信用社招聘考试专业知识复习资料大全-出纳简答（含答案）(5)

41、向人民银行或他行交存现金如何操作?
管库员根据交存金额填制出库票，登记库内款项交接登记簿及现金券别明细登记簿办理出库手续，经另一名管库员复核无误后，将款项交出纳员。出纳员收到管库员出库的款项点收无误，登记款项交接登记薄，根据上交的款项分完整券、损伤券填制现金交款单，然后通知会计人员编制现金付出传票，出纳人员凭以登记现金付出登记薄、加盖现金付讫章及个人名章后，传会计人员记账。出纳员将款项装袋加锁，登记“箱（包）交接登记簿”，交有关人员签收。
出纳员与押运员一起到人民银行或他行交存现金，人民银行或他行点收现金时，出纳员与押运人员应同时在场，款项交妥后，将现金缴款单回单带交会计人员作传票附件。

42、营业期间出现现金差错如何处理？
凡长款当天不能查明原因的，按出纳错款处理。
（1）发生错款后由错款人填写“出纳错款列账报告单”一式二份，列明错款日期、错款性质、长短金额、错款有关情况，并由错款人签章。
（2）分别由会计主管及出纳员在出纳错款列账报告单上签注意见并盖章。
（3）出纳错款列账报告单，一份留存，一份交会计部门，凭以编制现金收入或付出传票，列“其他应收款项”或“其他应付款项”科目，待处理出纳长款或短款户待查。
（4）列账待查的出纳长、短款，必须抓紧查清处理，不得久悬挂账　。

43、简述同一联社间调拨现金出现差错的处理？()
联社间调拨现金发生差错，调入单位和调出单位都必须认真进行调查，分清责任，按规定处理。
（1）调入社的处理
（1）调入社发现调拨款项的差错，确属当日无法挽回的，管库员要认真调查款项在调运、保管、收付、交接等环节中有无问题，分析差错原因和有关情况。应分别长短款，由发现人填写“出纳错款列账报告单”，经主任、会计主管和出纳人员共同审核签章，由会计部门列账待查。
（2）如系本社责任，应按错款处理原则和权限，严肃处理。
（3）如经调查分析，确非本单位责任，应将错款的详细情况及有关证明（发现经过、原纸条、封签等）送调出单位追查。
（2）调出单位的处理。
（1）调出单位接到调入单位送来的错款证明材料，应认真对待，严格清查。首先要调查了解单位在调出款项前后，有无长短款问题，然后再调查款项在出入库、保管和移送调拨过程中有无问题。
（2）如查明是本单位的责任，应主动将错款划转调入单位，认真总结教训，按规定处理。
（3）如查明非本单位责任，应以正式公函将查找结论送交调入单位。
（4）经调出、调入单位共同查找，无法确定其责任，调入单位按错款审批权限报批，长款收益，短款报损。

44、发现原封新券差错如何处理？
（1）调入单位发现原封新券的差错。应分别长短款，由发现人填写“错款列账报告单”经出纳人员和会计主管共同审核验证后签章，列其他应收、应付款项科目。
（2）管库员应认真查明原因，如确非本单位责任，应开具证明，说明发现经过、在场人员、原捆有无破裂、捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号等情况，并加盖经手人、证明人名章，经主任审查签章后，连同原捆封签，原把纸条送当地人民银行审查。
（3）经人民银行审查，确认非单位的责任，长款由发现单位作收益处理，短款由发现单位报损。
（4）如发现捆内整把短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币保持原样保管，并立即将发现经过和原捆的冠字号码、封捆时间和封捆员代号送交当地人民银行处理。

45、出纳错款处理程序如何操作？
对已列账待查的出纳长短款，错款情节清楚，性质明确，经查长款确实无法退还，短款无法挽回，要按错款处理原则和处理权限及报批程序，经批准后处理。
（1）出纳部门应将错款查找情况及有关应附的材料和处理意见，送交会计部门。
（2）会计部门填制错款报告表，经主持工作主任签注意见并加盖印章，报上级主管部门审批。
（3）经批复后，由会计部门按财务制度财产多缺处理规定办理。

46、发生出纳错款，内部如何查找？
（1）重新结账，核实错款金额。（2）核点现金。（3）分析原因，缩小范围。（4）对于安装监控设备的营业网点的错款应首先调阅录像资料查找线索。

47、发生出纳错款外部如何查找？
经分析和查找，排除内部错款因素后，就应及早组织外部查找，外部查找必须切实加强领导，周密研究，注意策略，讲究工作方法。
（1）根据错款性质及金额大小，抽调有专长、有实践经验的同志组成追查小组，集中时间，集中精力，突击查找。
（2）确定查找范围，突出重点目标。
（3）制定追查方案，适时开展工作。
（4）掌握政策，注意工作方法。

48、短期离职交接如何办理？
出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要按“款项交接登记簿”结存数，当面点清现金及经管物品，核对无误后交接双方在“款项交接登记簿”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接簿”办理交接。
管库员临时离职，必须由监交人和领导指定的接替人全面核对库存现金和实物，当面点交清楚，并在“款项交接登记簿”和有关登记簿上注明交接时间，交接双方和监交人共同签章，库房（柜）钥匙实行单线平行交接，记载“业务印章、库（柜）钥匙临时交接簿”。严禁只交接钥匙，不交接库房现金及实物的做法。

49、出纳人员如何办理交接？
（1）出纳人员工作调动，由主任指派专人监交。必须将所经管的一切账簿、现金、印章、实物等，填列移交清单。
（2）交接双方会同监交人按移交清单逐一与有关账簿和应交款物核对无误。
（3）交接双方和监交人分别在移清单和有关账簿上签章，移交清单本单位留存。
（4）出纳人员调离岗位办妥交接手续后，其经管的款箱、抽屉均应及时换锁。

50、管库人员工作调动如何办理交接？
（1）管库人员离职由会计主管监交，监交时，要将所经管的现金、外币、有价证券、印章、实物、资料等详列清单。
（2）交接双方会同监交人按移交清单逐一与有关账簿和应交款物等核对无误，并与会计有关账簿核对一致。
（3）离职管库员掌管的库房、保险柜钥匙，必须登记“业务印章、库（柜）钥匙交接簿”。
（4）交接双方和监交人分别在移交清单和有关账簿上签章，移交清单本单位留存。