2011年湖南会计从业财经法规教材课后习题第四章(2)

D．法律责任

3．根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有()
A．增值税
B．消费税(含进口环节海关代征的部分)
C．关税
D．海关代征的进口环节增值税等

4．下列结算方式中，以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的有()。
A．托收承付
B．交款提货
C．预收货款
D．分期付款

5．下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有()。
A．通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
B．某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人
C．某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人
D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

6．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有()。
A．粮食、食用植物油、鲜奶
B．自来水、暖气、冷气、热水
C．煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D．饲料、化肥、农药、农机、农膜

7．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。
A．烟丝
B．卷烟
C．白酒
D．酒精

8．在零售环节征收消费税的有()。
A．所有贵重首饰及珠宝玉石．
B．金银首饰
C．钻石及其饰品
D．天然宝石及其饰品

9．下列项中应按交通运输业征收营业税的有()。
A．水中打捞业务
B．过闸费、港务费
C．空中摄影、航空地面报务
D．人力、畜力运输业务

10．以下适用企业所得税税率为25％的企业有()。
A．在中国境内的居民企业
B在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

11企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括()。
A．销售货物所得、提供劳务所得
B．转让财产所得、股息红利所得
C．利息所得、租金所得
D．特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得

12．根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括()。
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．国务院规定的其他不征税收入
D．转让无形资产收入

13．个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有()。
A．本人工资支出
B．与生产经营有关的修理费用
C．分配给投资者的股利
D．不超过应税所得额30％的公益性捐赠

14．根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有()。
A．银行账号证明
B．有关合同、章程和协议书
C．营业执照
D．公司出资证明书

15．根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括()。
A．负有纳税义务的单位和个人
B．取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人
C．负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
D．享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人

16．纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。
A．改变名称
B．改变法人代表
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

17．发票的种类包括()。
A．增值税专用发票
B．普通发票
C．专业发票
D．收据

18．领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括()。
A．企业
B．企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C．个体工商户
D．从事生产、经营的事业单位

19．纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有()。
A．领购发票
B．审请减免税
C．申请退税
D．开具外比经营活动税收管理证明

20．纳税申报的形式主要有()。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．数据电文申报
D．代理申报

三、判断题

1．国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。()

2．全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。()

3．当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。()

4．某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。()

5．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。()

6．纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产处置权转移当天。()

7．在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()

8．纳税人享受减免税待遇的。在减免税期间，可以不办理纳税申报。()

9．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。()

10．发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。()