2009年《会计基础》收入、费用和利润讲义(5)(2)

　　7.在会计上应作为商品销销售业务处理的是(　)

　　A.以库存商品对外投资

　　B.以库存商品对外捐赠

　　C.销售库存的原材料

　　D.库存商品自用

　　答案：C

　　8.计算应交所得税时，属于纳税调整减少额的是(　)。

　　A.超过税法规定标准的工资支出

　　B.超过税法规定标准的业务招待费支出

　　C.税收滞纳金

　　D.国债利息收入

　　答案：D

　　9.企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金( )

　　答案：√

　　10.企业销售商品，销售款10000元，增值税的销项税1 700元，现金折扣为200元。记入"主营业务收入"账户的销售收入应为10000元。(　)

　　答案：√

　　11.企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，均作为销售商品处理

　　答案：√

　　分录题：

　　1. 某企业2007年初“利润分配——末分配利润”账户借方余额为10万，按照规定用净利润弥补亏损，当年实现利润总额40万元，按净利润10%的比例提取一般盈余公积。按5%的比例提取任意盈余公积，当年没有分配股利。所得税税率为33%，计算2007年末“利润分配——末分配利润”账户的余额，编制利润分配的会计分录。(3分)

　　答案：

　　应交所得税=40×33%=13.2(万元)

　　税后净利=40-13.2=26.8(万元)

　　弥补亏损后的净利=26.8-10=16.8(万元)

　　提取的法定盈余公积金=16.8×10%=1.68(万元)

　　提取的法定任意盈余公积=16.8×5%=0.84(万元)

　　年末末分配利润账户余额=16.8-1.68-0.84=14.28(万元)

　　借：利润分配——提取法定盈余公积 16800

　　　　——提取任意盈余公积 8400

　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 16800

　　　　　　——任意盈余公积 8400

　　2、企业本月应付电费79600元，其中，基本生产车间53000元，行政管理部门26600元。款项尚未支付。

　　答案：

　　借：制造费用 53000

　　　　管理费用 26600

　　　　贷：应付账款 79600