2010会计证《初级电算化》预习：第三章(8)

　　第七节 计算机替代手工记账的基本要求

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，了解计算机替代手工账的任务和基本要求，掌握企业替代手工账的方法和应该注意的问题，了解计算机与手工并行期间应注意的问题。掌握会计电算化档案的相关知识以及保管时应注意的问题。

　　【内容讲解】

　　一、计算机替代手工账的任务

　　广义上讲，替代手工账(俗称甩账)指的是采用电子计算机替代手工记账、算账、报账的过程。狭义上讲，替代手工账指的是脱离手工会计核算工作的过程。

　　其主要任务是完成数据整理初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。

　　二、计算机替代手工账的基本条件

　　1、一个前提:

　　计算机与手工会计核算应该并行运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠;要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。

　　2、三项基本条件：

　　(1)配有专用的或主要用于会计核算工作的软硬件系统。

　　(2)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。

　　(3)建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。

　　三、如何替代手工账

　　1、整理手工会计业务数据

　　(1)重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符;

　　(2)整理各账户余额;

　　(3)清理往来账户和银行账户。

　　2、建立会计账户体系并确定编码

　　建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。

　　3、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

　　在开始电算化之前，要全面考虑各类会计资料的规范性格式，分清必须修改与必须保留的内容，使重新确认的会计账、证、表的格式更适于电算化工作的特点。

　　在电算化方式下，会计核算过程自动化程度很高，要求会计部门预先确定各项工作的数据传递次序，以充分发挥计算机的优势。

　　结合计算机特点，重新确定各种会计核算方法，充分体现计算机特点，提高计算精度。

　　4、会计软件初始化

　　会计软件初始化是确定会计软件核算规则与输入基础数据的过程，即根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用会计软件转化为适合本单位实际情况的专用会计软件，以及从手工处理方式转换成会计电算化方式的过程。

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