2011年上海会计从业考试会计基础精编笔记-余额试算平衡法
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余额试算平衡法
余额试算平衡法是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额发生时间的不同，又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。期初余额平衡是期初所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等，期末余额平衡是期末所有账户借方余额合计与贷方余额合计相等。公式为：
全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期初贷方余额合计
全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计
表3－8 总分类账户期末余额试算平衡表
2009年1月31日
|
账户名称（会计科目） |
借方余额 |
贷方余额 |
|
库存现金 |
5 700 |
|
|
银行存款 |
184 000 |
|
|
交易性金融资产 |
27 000 |
|
|
应收票据 |
15 000 |
|
|
应收账款 |
10 300 |
|
|
其他应收款 |
2 000 |
|
|
原材料 |
90 000 |
|
（续表）
账户名称（会计科目） |
借方余额 |
贷方余额 |
|
生产成本 |
20 000 |
|
|
库存商品 |
56 000 |
|
|
长期股权投资 |
100 000 |
|
|
固定资产 |
330 000 |
|
|
无形资产 |
30 000 |
|
|
短期借款 |
|
120 000 |
|
应付票据 |
|
31 000 |
|
应付账款 |
|
5 000 |
|
其他应付款 |
|
9 000 |
|
应付职工薪酬 |
|
5 700 |
|
应交税费 |
|
3 000 |
|
应付股利 |
|
71 300 |
|
长期借款 |
|
16 000 |
|
实收资本 |
|
530 000 |
|
资本公积 |
|
61 000 |
|
盈余公积 |
|
10 000 |
|
利润分配 |
|
8 000 |
|
合 计 |
870 000 |
870 000 |
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