2010年银行从业资格考试 - 《风险管理》冲刺考点(6)(3)

　　(1)银行监管法规概述

　　银行监管法律框架由法律、行政法规和规章三个层级的法律规范构成。

　　(2)银行监管主要法律法规简介

　　①法律。

　　《银行业监督管理法》

　　《中国人民银行法》

　　《商业银行法》

　　《行政许可法》

　　②行政法规

　　③金融规章制度和商业银行风险监管相关指引

　　信用风险管理领域n

　　市场分险管理领域n

　　操作风险管理领域n

　　其他分险管理相关制度指引n

　　15.市场约束与信息披露

　　1)市场约束机制和各参与方的作用

　　(1)市场约束机制

　　信息披露是市场约束发挥作用的基础。

　　市场约束机制需要一系列配套制度得以实现。

　　市场约束的具体表现。

　　(2)市场约束参与方及其作用

　　①监管部门。监管部门是市场约束的核心。

　　②公众存款人。

　　③股东。

　　④其他债权人

　　⑤外部中介机构

　　⑥其他参与方

　　银行业协会l

　　员工l

　　2).信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　银行的信息披露主要由资产负债表、损益表、现金流量表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理情况所构成。

　　此外，需要说明监管要求的信息披露与会计信息披露的关系。监管要求的信息披露与会计信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①信息披露的总体要求。

　　②信息披露的内容。

　　关于适用范围

　　关于资本结构

　　关于资本充足率

　　关于信用风险

　　关于市场风险

　　关于操作风险

　　关于银行帐户的利率风险

　　③关于专有信息和保密规定

　　(3)我国银行业信息披露管理

　　①银行业信息披露要求的演变。

　　②银行信息披露的法律框架。

　　③我国银行业信息披露管理措施。

　　明确披露原则l

　　完善管理法规l

　　改进银行会计准则l

　　强化表外信息披露l

　　落实监控制度l

　　16.外部审计作用及要求

　　1)作用

　　(1)外部审计的必要性

　　(2)外部审计的作用

　　2)外部审计的基本要求

　　(1)外部审计的法律规定

　　我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。

　　(2)外部审计的内容与范围

　　(3)外部审计与监管机构的信息交流

　　(4)外部审计机构的权限

　　17.外部审计与信息披露的关系

　　(1)外部审计有利于提高信息披露质量

　　①我国商业银行信息披露存在的问题

　　一是信息披露内容不全面;二是风险信息披露不充分;三是表外业务信息披露不充分;四是信息披露监控机制仍需进一步完善。

　　②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露

　　(2)信息披露对外部审计的影响

　　①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。

　　②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。

　　18.外部审计与监督检查的关系

　　(1)外部审计和银行监管侧重点有所不同

　　(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

　　(3)外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

　　(4)外部审计与银行监管相辅相成二、题型举例

　　1.下列关于商业银行风险管理模式经历的四个发展阶段的说法，不正确的是( )

　　A.风险管理模式阶段，商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理，强调保证商业银行资产的流动性

　　B.负债风险管理模式阶段，西方商业银行有积极的主动负债变为被动负债阶段

　　C.资产负债风险管理模式阶段，重点强调对资产业务、负债业务风险的协调管理，通过匹配资产负债结构、经营目标互相替换和资产分散,实现总量平衡和风险控制

　　D.全面风险管理模式阶段，金融衍生品、金融工程学等一系列专业技术逐渐应用于商业银行的风险管理

　　答案B

　　2.下列不属于审慎经营类指标的是( )

　　A.成本收入比 B.资本充足率 C.大额风险集中度D.不良贷款拨备覆盖率

　　答案A

　　3.下列可能给某商业银行带来声誉风险的有( )

　　A.关于银行高比例不良资产的报道

　　B.银行对长期合作且信用良好的客户大幅削减信贷额度

　　C.市场流传次贷危机使得银行蒙受巨额亏损的消息

　　D.银行工作人员长期对客户态度粗暴

　　E.银行向风险承受能力低的客户推荐高风险的理财产品

　　答案ABCDE

　　4.战略风险来自( )

　　A.商业银行战略目标缺乏整体兼容性 B.商业银行经营目标不能按时实现 C.为实现战略目标而制定的经营战略存在的缺陷 D.为实现目标所需要的资源匮乏 E.整个战略实施过程的质量难以保证

　　答案 ACDE

　　5.下列关于战略风险管理基本做法的说法，正确的是( )

　　A.确保及时处理投诉和批评 B.增强对客户的透明度 C.增强对公众的透明度 D.明确董事会和高级管理层的责任

　　答案D

　　6.下列关于战略风险评估的说法，不正确的是( )

　　A.战略实施方案执行之前，应当认真评估其是否与商业银行的长期发展目标和战略规划保持一致、对未来目标的贡献，以及是否有必要调整战略规划

　　B.战略实施方案执行之后，无论成功与否，商业银行都应当对战略规划和实施方案的执行效果进行深入分析、客观评估、认真总结并从中吸取教训

　　C.针对未来不确定的经济、政治因素，商业银行可以利用情景分析法、分别评估在有利、正常和不利的市场条件下，战略规部门划和实施方案可能对其产生的影响

　　D.董事会、各级管理人员、战略管理\规划部门，以及法律\合规\内部审计部门对其有效的战略风险评估负有间接责任