2011年注册会计师考试《审计》第十三章考点自测试题

第十三章　风险评估

　　一、单项选择题

　　1.甲注册会计师追踪销售交易的整个处理流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（　）。

　　A.重新执行

　　B.抽样测试

　　C.实质性程序

　　D.穿行测试

　　2.下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。

　　A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

　　B.被审计单位对会计政策的选择和运用

　　C.被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D.被审计单位的内部控制

　　3.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是（　）。

　　A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规

　　B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况

　　C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

　　D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当

　　4.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（　）。

　　A.直接将其重大错报风险水平评估为高

　　B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

　　C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

　　D.直接视为审计范围受限

　　5.在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（　）。

　　A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案

　　B.在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定

　　D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

　　6.A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为其属于不适合人工控制的方面是（　）。

　　A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整

　　B.大量或重复发生的交易

　　C.难以定义、防范或预见的错误

　　D.大额、异常或偶发的交易

　　7.下列各项措施中，可以保证被审计单位管理层所建立和维护的控制制度持续有效运行的是（ ）。

　　A.对控制的改进

　　B.对控制的监督

　　C.对控制的引导

　　D.对相应人员的培训

　　8.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括（　）。

　　A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

　　B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

　　C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

　　D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理

　　9.下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是()。

　　A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素

　　B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

　　C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

　　D.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

　　10.对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（　）。

　　A.管理层风险管理的方法

　　B.来自高层的基调

　　C.相关的内部控制活动

　　D.采用的政策和程序

二、多项选择题

　　1.下列关于风险评估的理解中正确的有（　）。

　　A.注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

　　B.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露

　　C.预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易

　　D.某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。除了系统中的相关信息以外，该企业没有其他有关订单和收货的记录。在这种情况下，如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师也不应当考虑依赖的相关控制的有效性

　　2.注册会计师通常实施下列（　）风险评估程序，以了解内部控制的设计和执行。

　　A.询问被审计单位的人员

　　B.观察特定控制的运用

　　C.检查文件和报告

　　D.分析程序

　　3.在了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素时，注册会计师应当关注的内容有（　）。

　　A.环保税收法规的变化

　　B.企业人力资源的政策与实务

　　C.员工整体的道德价值观

　　D.利率和资金的供求状况

　　4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因在于（　）。

　　A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果

　　B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求

　　C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利

　　D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务

　　5.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有（　）。

　　A.预测、预算和差异分析

　　B.与竞争对手的业绩比较