2011年注册会计师考试《审计》第十一章考点自测试题

第十一章　信息技术对审计的影响

　　一、单项选择题

　　1.与手工记录相比，信息技术在使用中（　）。

　　A.偶然性误差比系统问题的存在更为普遍

　　B.数据更加准确

　　C.报告缺乏灵活性

　　D.管理需求固化到应用程序之中

　　2.当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师都必须执行的程序是（　）。

　　A.了解、验证系统一般控制

　　B.了解与评估系统环境

　　C.验证系统应用控制

　　D.验证手工控制

　　3.如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么（　）。

　　A.不需对系统环境进行了解与评估

　　B.需要验证手工控制

　　C.需要验证系统一般性控制

　　D.需要验证系统应用控制

　　4.以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是（　）。

　　A.应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

　　B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

　　C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

　　D.所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应

　　5.与传统的手工控制相比，下列属于自动控制能为企业带来的好处是（　）。

　　A.自动控制较容易被绕过

　　B.自动控制能够更有效处理大流量交易及数据

　　C.手工控制可以提高信息的及时性、准确性

　　D.手工控制可以实现有效的职责分离

　　6.下面有关计算机辅助审计技术的表述中，错误的是（　）。

　　A.计算机辅助审计技术可用于细节测试，但不能用于分析程序

　　B.注册会计师通常使用计算机辅助审计技术选取全部项目进行测试，包括对内部控制的测试

　　C.计算机辅助审计技术可用于辅助对舞弊的检查工作

　　D.在非统计抽样方法中，注册会计师可以使用计算机辅助审计技术选取样本

　　7.下列有关计算机辅助审计技术的描述中不正确的是（　）。

　　A.计算机辅助审计技术不仅能够提高审阅大量交易的效率，而且计算机不会受到过度工作的影响

　　B.可以将现有手工执行的审计测试自动化

　　C.在手工方式不可行的情况下计算机辅助审计技术无法执行测试或分析

　　D.相比较用手工的方式进行同样的测试，即便是第一年使用计算机辅助审计技术进行审计，也会节省大量的审计工作量 二、多项选择题

　　1.注册会计师在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑有关信息的（ ）。

　　A.准确性

　　B.授权体系

　　C.访问限制

　　D.完整性

　　2.随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有（　）。

　　A.由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化

　　B.内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变

　　C.注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具

　　D.并不改变审计线索

　　3.注册会计师在评估商业软件的复杂程度时，应当从多个方面加以考虑，一般包括（　）。

　　A.商业软件系统复杂程度

　　B.商业软件的市场份额

　　C.企业实施和运行系统所需的参数设置范围

　　D.距离企业上一次系统架构重大变更的时间

　　4.与传统的手工控制相比，对自动控制的依赖也可能会给企业带来财务报告重大错报风险，下列属于该重大错报风险的有（ ）。

　　A.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理

　　B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险

　　C.不适当的人工干预

　　D.数据丢失风险或数据无法访问风险

　　5.自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的要素有（　）。

　　A.经过授权

　　B.存在

　　C.准确性

　　D.完整性

　　6.自动控制优点包括（　）。

　　A.自动控制比较不容易被绕过

　　B.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

　　C.自动控制可以取代一切人工控制

　　D.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离

　　7.在信息系统环境下，注册会计师在制定审计计划时，应该考虑（　）。

　　A.计算机信息系统对审计的影响

　　B.改变审计目标

　　C.改变审计技术与方法

　　D.改变内部控制评价的范围

　　三、简答题

　　1.资料：ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC集团公司本年度的内部控制进行了解，并评估重大错报风险。ABC集团公司有20余家子公司。今年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。由于采用ERP系统，财务核算人员由原来的163减至61人。

　　X注册会计师在对采购付款程序的了解时，注意到供货单位的发票信息由会计部输入，并由计算机将其与其他信息（订购单等）相核对。在收到货物时，由验收部门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核后自动更新存货记录。计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位的发票上的信息（供货单位、型号、规格、单价等）相比较并审批开出未付凭单。付款部门根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止重复付款。通过对采购人员的了解，一个职员透露，以前有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票，在月末存货监盘时发现重复记录购货并追回了多付的货款。后来公司加强了该系统的手工校验程序。