2010年会计从业资格考试财经法规与会计职业道德重点整理(18)

第五章　现金和支付结算法律制度

第一节　现金管理*

　　一、现金及现金管理

　　(一)现金

　　我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。

　　(二)现金管理

　　我国现金管理的主要依据有：国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》以及中国人民银行1988年9月23日发布的《现金管理暂行条例实施细则》。

　　二、现金管理的基本原则

　　1.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

　　2.鼓励开户单位和个人采取转账方式进行结算，减少现金使用。

　　3.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

　　4.中国人民银行及其分支机构对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。

　　5.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。