2010年会计从业资格考试财经法规与会计职业道德重点整理(18)(2)

　　三、现金的使用范围

　　①职工工资、津贴;

　　②个人劳务报酬;

　　③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金;

　　④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　⑦结算起点1000元以下的零星支出;

　　⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　在上述①、②、③、④、⑦和⑧项中，开户单位支付给个人的款项超过结算起点l000元的部分，应当以转账方式支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　四、现金管理的基本要求

　　1.在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。

　　2.库存现金限额，由开户银行根据开户单位3—5天的日常零星开支所需要的现金核定。

　　3.逐笔记载现金支付及现金的“八不准”(不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套用现金，不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通)。

　　4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。

　　5.实行大额现金支付登记备案制度。

　　6.现金收支：(共4条，主要看前三条)

　　(1)现金收入应当于当日送存开户银行;

　　(2)支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支);

　　(3)提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。