2010年证券从业资格《发行与承销》冲刺精选试题(4)

一、单选题(每小题1分，共5分)

　　1、()是指辅导机构和辅导对象均应客观、真实地反映辅导过程中的问题，健全有关记录，保证所有辅导资料的真实、准确和完整。

　　A 勤勉尽责原则

　　B 诚实守信原则

　　C 突出重点、鼓励创新的原则

　　D 责任明确、风险自担的原则

　　标准答案： b

　　2、 发行人应当符合：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币()万元，净利润以扣除非经常性损益前后较( )者为计算依据。

　　A 3000，低

　　B 5000，低

　　C 3000，高

　　D 5000，高

　　标准答案： a

　　3、 主承销商应当于中国证监会受理其股票发行申请材料后的()日内向中国证券业协会报送承销商备案材料。

　　A 2个工作日

　　B 3个工作日

　　C 5个工作日

　　D 10个工作日

　　标准答案： b

　　解　　析：注意各种情况下对多少个工作日的不同规定。例如，此题是3个工作日，而证监会收到申请文件后，在5个工作日内做出是否受理的决定。

　　4、 承销金额在( )元以上、承销团成员在( )家以上可设2-3家副主承销商。

　　A 3亿，10

　　B 5亿，10

　　C 3亿，5家

　　D 10亿，10

　　标准答案： a

　　5、如果注册会计师认为被审计单位会计报表的个别重要的会计处理方法的选用不符合一贯性原则，或者是审计范围受到局部限制，而无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据，此时，注册会计师应出具(　)的审计报告。

　　A 有保留意见

　　B 否定意见

　　C 拒绝表示意见

　　D 无保留意见

　　标准答案： a

　　解　　析：了解出具不同审计意见时的不同情形二、多选题(每小题2分，共8分)

　　6、 有下列情形之一的，中国证监会可认定辅导工作不合格( )。

　　A 辅导对象应试人员最终考试成绩未能全部合格

　　B 辅导工作总结报告存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的

　　C 辅导对象不积极配合辅导的

　　D 发行人存在重大法律障碍或风险隐患，而未在辅导工作总结报告中指明的

　　标准答案： b, d

　　7、 首次公开发行人募集资金运用应该()

　　A 募集资金原则上应当用于主营业务

　　B 募集资金应当用于扩张新业务

　　C 募集资金投资项目应当符合国家产业政策、审批程序、环境保护、土地管理及其他法律法规的规定

　　D 募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或对发行人生产经营独立性产生不利影响

　　标准答案： a, c, d

　　8、 以下说法错误的是( )。

　　A 单项包销金额不得超过其净资本的30%

　　B 单项包销金额最高不超过3亿元

　　C 包销金额不得超过其净资本的60%

　　D 包销金额不得超过其总资本的30%

　　标准答案： d

　　9、 首次公开发行股票，发行人不得有下列( )影响持续盈利能力的情形。

　　A 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响

　　B 发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或存在重大不确定性的客户存在重大依赖

　　C 发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　D 发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或使用存在重大不利变化的风险

　　标准答案： a, b, c, d 　三、判断题(每小题1分，共6分)

　　10、 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

　　标准答案： 正确

　　11、 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效，特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月。

　　标准答案： 错误

　　解　　析：至多不超过1个月。

　　12、 发审委会议表决采取记名投票方式。表决票设同意票和反对票，发审委委员可以弃权。

　　标准答案： 错误

　　解　　析：不能弃权。

　　13、 审计报告日期是指注册会计师完成审计报告的日期。

　　标准答案： 错误

　　解　　析：审计报告日期是指注册会计师完成外勤审计工作的日期。

　　14、发行人在报送申请文件后、股票未发行前更换保荐人(主承销商)，应重新履行申报程序，并重新办理发行人申请文件的受理手续，但不需重新制作发行人的申请文件。

　　标准答案： 错误

　　解　　析：更换后的保荐人应重新制作发行人的申请文件。

　　15、 中国证监会不再对辅导期限作硬性要求，但证监会另有规定的除外。

　　标准答案： 正确