2010银行从业资格考试 -《风险管理》冲刺考点(2)

第二部分信用风险

　　一、考点精讲

　　1.单一客户的分类及识别方法

　　分类

 

　　单一客户信用风险识别方法

　　1)财务状况分析 

 

 

　　①盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

　　②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。

　　③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。

　　④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

　　流动比率=流动资产合计/流动负债合计l

　　速动比率=速动资产/流动负债合计l

　　其中：速动资产=流动资产-存货

　　或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

　　通常，流动比率较高或呈增 长趋势表明企业偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量，尤其不能反映存货方面可能存在的问题。速动比率在分子中扣除了存货，能够更 好地反映短期流动性。但速动比率也有其局限性，没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。

 

　　现金流量分析通常首先分析经营性现金流;其次分析投资活动的现金流;最后分析融资活动的现金流。

　　在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。

　　3)非财务状况分析

　　非财务因素分析是信用风险分析过程中的一个重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。

　　(1)管理层风险分析

　　重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准：

　　(2)行业风险分析

　　(3)生产与经营风险分析

　　行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理不善。

　　总体经营不善

　　①产品风险

　　②原料供应风险

　　③生产风险

　　④销售风险(4)宏观经济及自然环境分析

　　4)担保分析

　　(1)保证

　　在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证的有效性。

　　(2)抵押

　　抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。

　　① 可以作为抵押品的财产的范围及种类。

　　② 抵押合同应包括的基本内容。

　　③ 抵押物的所有权转移。

　　④ 抵押物登记

　　⑤ 抵押权的实现

　　(3)质押

　　质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。

　　(4)留置与定金

　　留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留 置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费 用。留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。

　　机构类客户和小企业/微小企业的信用风险识别和分析

　　①机构类客户具有非营利性的特征，还要识别是否存在以下风险因素：

　　政策风险

　　投资风险l

　　财务风险l

　　担保风险l

　　②在对小企业进行信用风险分析时，还应关注以下主要风险点：

　　经营风险

　　财务风险

　　2.集团客户信用风险识别

　　企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。确定为同一集团法人客户内的关联方可称为成员单位。

　　集团法人客户仅指非金融机构类集团法人客户，但企业集团财务公司或其它金融机构纳入集团法人客户统一管理。金融控股公司中的商业银行不纳入集团法人客户管理范畴。

　　分析企业集团内的关联交易时，首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方，然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。

　　集团法人客户的信用风险特征

　　集团法人客户的信用风险通常是由于商业银行对集团法人客户多头授信、盲目/过度授信、不适当分配授信额度，或集团法人客户经营不善，或集团法人客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等原因造成的。

　　(1)内部关联交易频繁

　　(2)连环担保十分普遍

　　(3)财务报表真实性差

　　(4)系统性风险较高

　　(5)风险识别和贷后监督难度较大

　　3.个人客户信用风险识别

　　个人客户的基本信息分析

　　①借款人的资信情况调查

　　利用内外部征信系统调查了解借款人的资信状况。

　　重点调查可能影响第一还款来源的因素。

　　②借款人的资产与负债情况调查

　　③贷款用途及还款来源的调查

　　④对担保方式的调查
个人信贷产品分类及风险分析

　　个人信贷产品可以基本划分为个人住宅抵押贷款、个人零售贷款、循环零售贷款三大类。