2012年银行从业资格考试公共基础第四章预习(4)

　　（1）银行资产负债表

　　资产负债表是反映银行在某一特定日期（如每年12月31日）财务状况的报表。这一特定日期称为资产负债表日。由于它反映的是某一时点的情况，所有又称为静态报表或时点报表。

　　①资产

　　资产是银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制、预期会给银行带来经济利益的资源。根据《金融企业会计制度》，银行的资产应按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。同时，遂所发放的贷款，还应按发放贷款的期限划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

　　②负债

　　负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。银行的负债按其流动性，可分为流动负债和长期负债等。

　　③所有者权益

　　所有者权益是指银行资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益包括股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

　　（2）利润表

　　利润表是反映银行在一定会计期间（如2006年1月1日至12月31日）经营成果的报表，由于它反映的是某一期间的情况，所以又称为动态报表或时期报表。

　　（3）现金流量表

　　银行的现金流量表反映的是银行在一定时期中经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量，以及现金和现金等价物的净变动额（包括汇率变动对现金及现金等价物的影响）。

　　3.反映银行经营绩效的主要财务指标

　　银行的经营目标是股东价值最大化，反映银行是否达到这一目标的主要财务指标之一是银行的资本利润率（Return on Equity， ROE），即净利润与资本的比率。

　　银行的资本利润率可以分解为资产利润率（ROA.与股权乘数（EM）之积，以公式表示，即：

　　ROE＝ROA×EM

　　其中，ROE＝净利润/股东权益

　　ROA＝净利润/总资产

　　EM＝总资产/股东权益

　　资本利润率是银行净利润与银行股东权益（银行资本）之比，它代表银行每一单位的股东权益在分红前的净利润。资产利润率则是银行净利润与银行总资产之比，它表示银行单位资产的净利润。而股权乘数为银行总资产与银行股东权益之比，也被称为财务杠杆率。一般来说，股权乘数越高，银行资本利润率也就越高。

　　进一步地，银行资产利润率可以分解为以下两部分的乘积：

　　（1）收入利润率（PM），在数值上等于银行净利润除以总收入；

　　（2）资产利用率（AU），在数值上等于银行总收入除以总资产。以公式表示，即：

　　ROA＝PM×AU

　　由于净收入等于总收入减去成本和税收后的余额，因此，收入利润率能够反映银行控制成本与降低税负的能力，而资产利用率则反映了银行利用资产产生收入的能力。

　　背景知识：常用的企业财务指标

　　反映企业财务状况的指标有很多，常用的财务指标可分为运营指标和偿债能力指标两大类。运营指标包括资产管理指标（短期和长期）和盈利能力指标（销售回报指标和投资回报指标），偿债能力指标包括流动性指标和长期偿债能力指标

4.4银行金融创新

　　4.4.1银行金融创新的概念和内容

　　1.银行金融创新的概念

　　银监会发布、2006年12月11日正式施行的《商业银行金融创新指引》对银行金融创新的定义。

　　2.银行金融创新的内容

　　（1）战略决策创新

　　（2）制度安排创新

　　（3）机构设置创新

　　在机构设置方面，我国银行主要是实现从“部门银行”向“流程银行”的转变。除了向流程银行转变之外，我国银行在机构设置方面的另一基本方向是扁平化。

　　（4）人员准备创新

　　（5）管理模式创新

　　（6）金融产品创新

　　4.4.2银行金融创新的基本原则

　　1.合法合规原则

　　2.公平竞争原则

　　3.知识产权保护原则

　　4.成本可算原则

　　5.风险可控原则

　　6.信息充分披露原则

　　7.维护客户利益原则

　　8.四个“认识”原则

　　四个“认识”包括“认识你的业务”、“认识你的风险”、“认识你的客户”、“认识你的交易对手”。

　　4.4.3客户利益保护

　　银行金融创新的根本目的是，直接拓宽业务领域，创造出更多更新的金融产品，更好地满足金融消费者和投资者日益增长的需求。

　　1.审慎尽责

　　2.充分信息披露

　　3.引导理性消费

　　4.客户资产隔离

　　5.妥善处理利益冲突

　　6.客户教育

　　银行进行客户教育，就是要提高客户（更广泛地说是社会公众）的金融素质，一方面，要为客户提供相关信息和培训，使他们具备理解各类金融产品和服务的知识；另一方面，也要使他们接受和遵循“买者自负”这一市场经济基本原则