2012银行从业资格考试《公司信贷》第六章考点串讲(5)

　　（三） 操作程序和调整
　　1．信用评级操作程序
　　评级程序在不同商业银行间的做法大同小异。以某银行评级程序为例：银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级行风险管理部门审核。风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进行签字认定后，由风险管理部门向业务部门反馈认定信息。
　　对于超过基层行认定权限的客户信用评级，该行完成上述规定程序，并由行领导签字后报送上级行风险管理部门。上级行风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并报送本行行领导认定。对于仍无认定权限的信用评级材料，应在行领导签字后继续上报。上级行风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并报送本行行领导认定。对于仍无认定权限的信用评级材料，应在行领导签字后继续上报。认定行对客户信用评级材料审核、认定后，向下级行反馈认定信息。
　　2．信用评级的调整
　　在客户信用等级有效期内，如发生下列情况之一，信用评级的初评、审核部门均有责任及时提示并按程序调整授信客户的信用等级。
　　①客户主要评级指标明显恶化，将导致评级分数及信用评级结果降低；
　　②客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件；
　　③客户出现重大经营困难或财务困难；
　　④客户在与银行业务往来中有严重违约行为；
　　⑤客户发生或涉人重大诉讼或仲裁案件；
　　⑥客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件；
　　⑦有必要调整客户信用等级的其他情况。

第四节 授信额度
　　（四） 授信额度的定义
　　授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。
　　1．单笔贷款授信额度
　　单笔贷款授信额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件（收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等）下的贷款授信额度。根据贷款结构，单笔贷款授信额度适用于：
　　①被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷。
　　②被批准于短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金暴露额度。
　　2．借款企业额度
　　借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和，借款企业信用额度也包括来自贷款的汇率等问题所造成的风险敞口。
　　3．集团借款企业额度
　　集团授信额度指授予各个集团成员（包括提供给不同的子公司和分支机构）的授信额度的总和。复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险：
　　①贷款资金有可能被转移到集团的其他公司；
　　②内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿；
　　③无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题也有可能影响到借款企业。
　　（五） 授信额度的决定因素
　　贷款授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的：
　　①明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；
　　②通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；
　　③借款企业对借贷金额的需求；
　　④银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；
　　⑤贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度：
　　⑥关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
　　（六） 授信额度的确立流程
　　银行信贷部门应按照以下的流程来决定授信额度：
　　①通过与有潜力信用额度的借款企业的讨论，以及借贷理由分析，分析借款原因和借款需求。信贷业务人员应从季节销售增长、快速销售增长的持续期、资产效率的衰减、固定资产的代替或扩张、长期投资、贸易贷款的减少或改变、债务重构、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，使用分析工具和方法，对借款原因和借款需求进行分析。
　　②如果通过评估借款原因，指明了短期和长期借款存在的理由，在一些情况下，长期贷款的进程可以在这一时点上进行大致的评估，尽管正确的进程和授信额度的确定只能在进行偿还能力评估后进行。
　　③讨论借款原因和具体需求额度，评估借款企业可能产生的特殊情况。当借款企业有特定需求时，应分析客户需求和借款理由，分析其差异。
　　④进行信用分析去辨别和评估关键的宏观、行业和商业风险，以及所有影响借款企业的资产转换周期和债务清偿能力的因素。
　　⑤进行偿债能力分析，评估满足未来债务清偿所需的现金流量。
　　⑥如果信用分析作出借款决定同时建立授信额度，那么超过两个以上信贷过程，对于每一个过程都必须反映上述决定贷款额度的六个因素所决定的贷款最小值，合适的保护差价必须与额度相结合。
　　⑦整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，包括现存所有的有效授信额度以及新的正在申请批准的信贷额度，完成最后授信申请并提交审核

　核心考点术语
　　财务分析：以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。
　　趋势分析法：将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的气种方法。
　　结构分析法：以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。
　　比率分析法：在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间做比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。
　　比较分析法：将客户的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用于判断客户管理水平和业绩水平。