2011年注会考试《公司战略与风险管理》第八章自测试题

第八章　内部控制

　　 一、单项选择题

　　 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（　）。

　　 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

　　 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序

　　 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性

　　 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量

　　 2.下列不属于控制环境因素的是（ ）。

　　 A.诚信和道德观

　　 B.管理哲学和经营风格

　　 C.人力资源政策和实务

　　 D.授权和批准

　　 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（　）。

　　 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效

　　 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观

　　 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制

　　 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应

　　 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（　）。

　　 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

　　 B.核查对外报告规定的遵守情况

　　 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

　　 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

　　 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（ ）。

　　 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录

　　 B.遵守适用的法律法规

　　 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证

　　 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。

　　 6.以下不属于控制活动的是（ ）。

　　 A.职责划分

　　 B.评估

　　 C.计算和会计

　　 D.监督及管理控制

　　 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（ ）。

　　 A.风险角色

　　 B.战略角色

　　 C.监督或绩效角色

　　 D.人事管理角色

　　 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（ ）。

　　 A.设计董事会的结构以增加价值

　　 B.尊重债权人的权利

　　 C.及时切公正地披露信息

　　 D.公平的薪酬和责任

二、多项选择题

　　 1.下列关于内部控制的说法中正确的有（　）。

　　 A.控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识

　　 B.内部控制的思想和框架总体上就是对企业内资源进行管理的体系

　　 C.内部控制系统只涉及企业财务、运营

　　 D.出色的公司治理意味着董事会必须对企业的所有风险加以识别和管理

　　 2.COSO内部控制架构将风险评估描述成（ ）三步的程序。

　　 A.第一步是估计风险的重要性

　　 B.第二步是评估风险发生的可能性或频率

　　 C.第三步是考虑如何避免风险

　　 D.第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动

　　 3.以下关于我国颁布实施的《企业内部控制基本规范》描述正确的有（ ）。

　　 A.内控规范强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程

　　 B.在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的大中型企业执行

　　 C.国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查

　　 D.各责任单位和全体员工实施内部控制的情况与其绩效考评不挂钩

　　 4.关于控制活动的说法正确的有（ ）。

　　 A.职责分工的主要目的是防止具有欺骗性的活动发生或未被查出

　　 B.调节和复核业绩属于侦查式控制

　　 C.实物控制要求在会计系统中正确地记录交易

　　 D.管理控制是由管理层根据其获取的信息执行的控制

　　 5.下列关于审计委员会将在下列（　）方面对内部审计进行复核。

　　 A.组织中的地位

　　 B.职能范围

　　 C.技术才能

　　 D.专业应尽义务

　　 6.下列关于非执行董事的职责说法不正确的有（ ）。

　　 A.人事管理角色要求其为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益

　　 B.战略角色要求他们代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性

　　 C.风险角色要求非执行董事应当确信财务信息是完整的，财务控制与风险管理系统是健全的且具有抵御风险的作用

　　 D.监督或绩效角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督

　　 7.下列关于监察的说法不正确的有（ ）。

　　 A.监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，仅能通过单独的评估来实现

　　 B.监察只适用于企业内的活动

　　 C.监察可确保内部控制保持有效的运作

　　 D.监察内部控制的方法包括：绩效计量、对企业运营进行测试、识别、评估及记录

　　 8.加强公司治理披露的实现途径包括（ ）。

　　 A.要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明

　　 B.提高董事薪酬的可比性和透明度

　　 C.披露有关董事股票期权的资料

　　 D.在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬 

　　 三、简答题

　　 1.建立一个有效的公司治理制度，将有助于建立健康和充满活力的资本市场。建立一个有效的公司治理制度时需要考虑诸多因素其中人员比过程更重要这一点是最关键的，也是最难实现的。近年美国和欧洲公司破产的教训证明，如果企业中的经营人员没有适当的独立性、没有适合的专业性以及没有充分发挥非执行董事的重要作用，任何一种企业结构都不能保证成功。