2011年注册会计师考试《审计》第四章考点自测试题(3)

　　 4.鉴证对象是否适当是注册会计师能否将一项业务作为鉴证业务予以承接的前提条件。适当的鉴证对象应当同时具备的条件包括（ ）。

　　 A.鉴证对象可以识别

　　 B.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论

　　 C.鉴证对象信息可以识别

　　 D.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致

　　 5.鉴证对象应该适当，如果在承接业务后注册会计师发现鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者，则下列采取的措施中正确的有（ ）。

　　 A.出具保留结论的鉴证报告

　　 B.出具无法表示意见的鉴证报告

　　 C.出具否定结论的鉴证报告

　　 D.考虑解除业务约定

　　 6.标准应当能够为预期使用者获取、以使预期使用者了解鉴证对象的评价或计量过程。标准可以通过下列（ ）方式供预期使用者获取。

　　 A.公开发布

　　 B.在陈述鉴证对象信息时以明确的方式表述

　　 C.在鉴证报告中以明确的方式表述

　　 D.常识理解，如计量时间的标准是小时或分钟

　　 7.注册会计师确定证据收集程序的性质、时间和范围以及评价鉴证对象信息不存在错报时，均应当考虑重要性，下列有关重要性的说法中正确的有（ ）。

　　 A.在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策

　　 B.在考虑鉴证对象信息中的错报是否构成重大错报时，注册会计师应当考虑己识别但未更正的单个或累计的错报是否对鉴证对象信息整体产生重大影响

　　 C.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

　　 D.重要性与鉴证业务风险之间存在直接的关系，这种关系是一种正向的关系，即重要性水平越高，鉴证业务风险越高；反之鉴证业务风险越低

　　 8.在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，注册会计师应当通过不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，下列属于这一执业过程的有（ ）。

　　 A.了解鉴证对象及其他的业务环境事项

　　 B.评估鉴证对象信息可能存在的重大错报风险并应对评估的风险

　　 C.针对已识别的风险实施进一步程序

　　 D.评价证据的充分性和适当性

　　 9.下列各项中，影响注册会计师获取证据的数量和质量的因素有（　）。

　　 A.与鉴证业务相关的资料的可获得性

　　 B.鉴证对象和鉴证对象信息的特征

　　 C.客观环境的影响

　　 D.被鉴证单位管理层是否施加限制

　　 10.从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有（　）。

　　 A.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的

　　 B.我们认为，责任方做出的“根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是公允的

　　 C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的“根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的

　　 D.我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的
11.当标准或鉴证对象不适当时，注册会计师做出的以下决策中正确的有（　）。

　　 A.考虑解除业务约定

　　 B.出具否定结论的报告

　　 C.出具无法提出结论的报告

　　 D.出具保留结论的报告

　　 12.根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的有（　）。

　　 A.当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　 B.书面确认函可以是电子形式

　　 C.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　 D.书面确认函必须是纸质的

　　 13.A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司20×9年度财务报表时，正达会计师事务所（是XYZ会计师事务所集团成员）决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司20×9年度财务报表审计项目组时，XYZ会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时，正达事务所可以立即将相关信息告知（　），以便他们采取适当的行动。

　　 A.有关项目负责人

　　 B.正达会计师事务所的其他适当人员

　　 C.正达会计师事务所聘用的专家

　　 D.XYZ会计师事务所的人员

　　 14.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（　），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。

　　 A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

　　 B.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员

　　 C.如果需要项目质量控制复核，是否具备（或者能够聘请到）符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

　　 D.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务

　　 15.会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有（ ）。

　　 A.需要考虑独立性和客观性的情形

　　 B.拟执行工作的时间

　　 C.需要具备的经验、专业知识和技能

　　 D.业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险

　　 16.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。下列不属于“指导”的具体要求的有（　）。

　　 A.使项目组了解工作目标

　　 B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力

　　 C.提供适当的团队工作和培训

　　 D.重大事项是否已提请进一步考虑