2011年注册会计师考试税法精讲讲义及习题练习 4(6)

　　(5)建筑工程公司宾馆收入应纳的营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(万元)

　　建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建设税=16.60×5%=0.83(万元)

　　建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.60×3%=0.50(万元)

　　建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.60+0.83+0.50=17.93(万元)

　　6.2009年11月，甲公司发生以下业务：

　　(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。

　　(2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。

　　(3)以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。

　　(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月日11月其账面余值为490万元。

　　(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

　　(1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。

　　(2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。

　　(3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。

　　(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。

　　(5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。

　　『正确答案』

　　(1)软件维护服务应缴纳的营业税=5×5%=0.25(万元)

　　(2)应代扣代缴的营业税=10×5%=0.5(万元)

　　(3)投资入股应缴纳的营业税=0(万元)

　　(4)转让土地使用权应缴纳的营业税=(600-500)×5%=5(万元)

　　(5)转租收入应缴纳的营业税=12×5%=0.6(万元)